人工劳务费需要交哪些税？税率多少？

人工劳务费需要缴纳增值税及附加税、个人所得税

一、增值税及附加税征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收（湖北地区免）。

附加税费，以实际缴纳的增值税为基础计算：包括城市维护建设税7%（县城（镇）的5%，不在市区、县城（镇）的1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%、水利基金0.5%（有的省市以收入为基数计算），2019年1月1日至2021年12月31日减半征收。

个人劳务需要到税务局或邮政局，按次缴纳增值税。至于按次纳税的起征点，各地有不同，以各地的政策为准。

二、个人所得税个人劳务费的收入按劳务报酬所得缴纳个人所得税。每次取得劳务报酬时按规定预缴个税，次年3.1-6.30同工资薪酬、稿酬、特许权使用费一起进行汇算清缴。

（一）劳务报酬的个人所得税的预缴计算

1、劳务报酬所得不高于4000，扣除800元的费用；高于4000元的，扣除20%的费用。

2、劳务报酬所得扣除费用后为应纳税所得额，其个税计算如下：

（1）劳务报酬应纳税所得额不超过2万元，按20%的税率预扣个税；

（2）劳务报酬应纳税所得额劳务报酬所得高于2万元，不超过5万元，按30%的税率预扣个税，速算扣除数为2000元；

举例：小明一次取得劳务报酬3万元，扣除20%的费用6000元后，应纳税所得额为24000元，其本次预缴的个税=24000*0.3-2000=5200元。

（3）劳务报酬应纳税所得额劳务报酬所得高于5万元，按40%的税率预扣个税，速算扣除数为7000元；

举例：小明一次取得劳务报酬10万元，扣除20%的费用20000元后，应纳税所得额为80000元，其本次预缴的个税=80000*0.4-7000=25000元。

（二）代开劳务费发票不代扣个税，由支付其所得单位或个人代扣代缴

根据《国家税务总局安徽省税务局关于申请个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2019年第4号)规定:“取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请，在环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。

个人所得税汇算清缴汇算清缴时，如果汇算清缴后个人的综合所得扣除应当扣除的项目后，如果税率低于劳务报酬所得预缴的税率，则会发生退税；如果税率高于劳务报酬所得预缴的税率，则会发生补税。

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