21种税，开公司要交哪些？

目前，我国还在征收的税种有18个，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等。

根据公司的性质进行相关税种纳税，小编来介绍一些企业普遍需要缴纳税种的税率。

1、增值税：

小规模纳税人：应缴增值税额=（收入／1+3%）×3%

一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、6%、11%、17%。目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的，可以免征增值税，也就是我们通常说的零申报。

2、企业所得税

应交企业所得税=利润总额×25%

高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。

3、个人所得税

个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

4、印花税：

应交印花税=收入×0.03%

印花税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；比如：营业执照，按件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一；购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三等。

5、教育费附加：

教育费附加=应缴增值税额×3%

6、地方教育附加：

地方教育费附加=应缴增值税额×2%

7、水利基金：

应交水利基金=收入×0.08%

8、工会筹备金（成立一年后缴纳）

应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额× 0.004%

9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）

按员工人数计算，每年都不一样的标准。

10、城市维护建设税：

城市维护建设税=应缴增值税额×7%

以上就是现在大多数企业承担的税费，还没有说有些行业特殊的税费，比如果是广告行业，需要交纳文化事业建设税。

一般而言，企业首先是根据其济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率，而从交税的项目而言，大体要分为三项：流转税（包括营业税、增值税等）、所得税（包括企业所得税、个人所得税）和一些其他税种（包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等）。

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　　一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

　　增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。其区别：一般纳税人是指企业年销售额能达到180万的企业，通常一般企业注册资本金达到50万，即默认为一般纳税人，需要进行一般纳税人申请并通过税务局的辅导审察期，就可以成为正式一般纳税人。一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，小规模企业增值税税率为3%。

　　营业税的征税范围主要是我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%，另外近年以来，营改增不断扩围，建议公司要对此类心税法有清晰的了解。

　　根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

　　城建税和教育费附加以增值税、消费税、营业税实际缴纳的税额为计征依据。城建税根据纳税人所在地为市区、县城(镇)和其他地区，分别按照7%、5%、1%三档税率征收，教育费附加目前统一按3%的比率征收。而财政部在2010年11月18日刊发的关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》表明，我国将统一开征地方教育附加，地方教育附加征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)实际缴纳的增值税、营业税和消费税 税额的2%。

　　二、所得税，包括企业所得税和个人所得税。

　　企业所得税：企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，企业所得税是针对企业利润征收的一种税，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。新税法从2008年1月开始执行：企业所得税税率为25%，微利企业按20%执行。高新技术企业按15%执行，

　　公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

　　个人所得税依然查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。个人独资和合伙企业，每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。对个人独资企业而言，企业营业和个人所得税的两码事，只要有工资就得缴个人所得税。个人所得税按2011年9月1日新条例实施，免征额调至3500元。

　　三、其他税种，包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。

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