以下仅供参考：
一、英国税收情况
英国是一个历史悠久的资本主义国家，其税制很健全，注册完了在英国当地要实地经营经营必须要考虑以下税务问题：
（1）公司注册成功后，如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为，必须向英国国税局(Inland Revenue)注册;
（2）从公司注册成功的那一天开始，每个月必须有收支记录和记账单据，同时最短每三个月向英国国税局申报一次。
（申报工作最好是由英国本土会计师代做）
（3）年运做额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码（VAT NO。）
（4）年利润额高过6万英镑必须交纳所得税，但是除非该公司想上市，一般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。
英国现行的主要税种有个人所得税、公司所得税、增值税、国民保险税、石油收入税、遗产和赠与税等。
1。个人所得税
个人所得税是英国对个人所得征收的一种税。
（1） 纳税人。英国个人所得税的纳税人是英国居民和非居民。凡一个征税年度内在英国居住满六个月者为英国居民，否则为非居民。
（2） 课税对象、税率。英国个人所得税对居民就其来源于国内外的一切所得征税；对非居民仅就其来源于英国的所得征税。
英国个人所得税的计税依据是应税所得。应税所得是指所得税分类表规定的各种源泉所得，各自扣除允许扣除的很必要费用后，加以汇总，再统一扣除生计费用后的余额。允许扣除的生计费用包括：基础扣除、抚养扣除、劳动所得扣除、老年人扣除、病残者扣除、寡妇 （ 鳏夫 ） 扣除和捐款扣除等。
这些扣除项目的金额，按法律规定，每年随物价指数进行调整。
英国居民个人就英国以外来源所得在英国以外缴纳的税 （ 限于直接的海外税 ） ，按避免双重征税协定或英国法律的单边规定给予税收抵免。
2003 年英国个人所得税税率表
级次
全年应纳税所得额（英镑）
其他所得税率（%）
股息税率（%）
储蓄所得税率（%）
1 3000以下的部分10
2超过3000至23700的部分22 10 20
3超过23700的部分40 32。
5 40
（3） 应税所得额的计算和应纳税额的计算。英国的个人所得税结构是通过扣除和税率档次的制度来运转的。每一个人都有个人扣除额，从税前总所得额中作扣除就得出应纳税所得额，当然各项所得的费用在汇总时已作扣除。个人扣除额依年龄的增长而增加， 1995 年个人扣除额的最低额是 3445 英镑。
除个人扣除额之外，还有已婚夫妇扣除额，也是随年龄的增长而增加的。另外英国个人所得税的级距及扣除额都依当年零售物价指数的升高而作通货膨胀调整。
（4） 征收方法。英国个人所得税采用源泉扣缴和查实征收两种方法。前者主要适用于对工资、薪金、利息所得的征税。
后者主要适用于对其他各项所得的征税。
2 、公司所得税
英国公司所得税亦称“公司税”或“法人税”，是对法人实体的利润所得征收的一种税。英国公司所得税的开征比个人所得税晚， 1947 年才开征公司所得税。 1947 年前，英国公司利润包括在第四类所得之中，交纳常年利润税。
1947 年英国在公司所得税以外，单独课征公司利润税。 1965 年英国税制改革时，废除了以往的所得税和利润税制度，创立了单一的公司所得税，并将资本所得了纳入公司所得税的征税范围。进入 20 世纪 80 年代，英国政府为了刺激投资，促进经济增长，制订了一些税收优惠措施，降低了公司所得税的税负，并且对中小企业采取某些特殊政策，鼓励其发展。
纳税人。英国公司所得税的纳税人的判定以在是否有依据为标准。凡是在英国有住所的公司为居民公司；凡是在无住所的公司为非居民公司。英国公司所得税的纳税人是所有居民公司和非居民公司。
课税对象、税率。英国对居民公司就其世界范围的利润收入课税；对非居民公司，仅就其分支机构或代理人在从事经营活动或在英国处理财产所取得的收入课税。
英国税法规定，公司所得税的课税对象包括以各种名义和方式从事业务经营活动所取得的和资本利得。英国公司所得税实行比例税率，税率一年一定。 1994___1995 年公司所得税的标准税率是 33% ，对小公司的降低税率是 25% 。具体情况见下表：
每年应税利润 （ 英镑 ）
边际税率 （%）
平均税率 （%）
300000 以下25
300000至500000 35 35-33
1500001以上33
在 2003 年 3 月 31 日结束的纳税年度，公司所得税的标准税率是 30% ；对于公司利润不超过 30 万英镑的，其税率为 20% ；对于公司利润超过 30 万英镑不超过 150 万英镑的，税率相应增加；对于非常小的公司，仍然适用 10% 的税率。
（ 3 ）应纳税所得额的计算和应纳税额的计算。英国的公司所得税按照每个财政年度（由 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止）规定的税率征收，但公司所得税的应纳税所得额并不是根据财政年度确定，而是严格按照公司的事业年度的所得计算征收。
通常每年 4 月以前，英国政府就会公布本财政年度的公司所得税税率。应税利润是计算公司所得税的基础，应税利润以“会计利润”为基础，是根据税法的规定经过调整后的利润，调整的主要问题是确定可扣除项目。会计利润减去可扣除项目后，即为应税利润（应税所得额），应税利润与税率的乘积即为应纳税额。
（ 4 ）征收方法。英国公司所得税一般按会计年度纳税。英国公司的会计年度可以超过 12 个月，超过 12 个月的部分，另算一个纳税周期。新成立的公司在成立后的第一个会计年度结束后 9 个月内纳税。过期未纳税征收 9。5% 的滞纳金，如交纳的税款超过应纳税款，也按 9。
5% 支付利息。
3 、增值税
增值税是对应税商品和劳务课征的一种税。英国 1973 年开始征收增值税， 1983 年颁布＜＜增值税法＞＞。增值税的纳税人包括：在英国提供应税商品和劳务，旨在通过营业过程获得收入的个人、合伙企业、团体或公司；从事进口业务者。
课税范围涉及到工业、农业、商业以及服务业等。国内商品和增值税的计税依据是销售商品和提供劳务所收到的销货金额及报酬总额。进口商品的计税依据是支付的报酬或海关确定的价额。 1994 ＿ 1995 年，英国增值税有三个税率，即 17。5% （标准税率）、 8% （低税率）和零税率或免税。
8% 的税率适用于国内使用的燃料和电力。零税率相当于许多国家所说的有收回已纳税款权利的免税，主要适用于食品、书籍与出版物、客运及出口品等。免税主要适用于某些银行、保险和金融服务、财产交易、教育与健康服务及某些非营利活动。为避免双重课税，用于应纳税的商品和劳务所缴纳的增值税允许抵扣。
增值税纳税人每年向关税和消费税局申报四次，即每 3 个月申报一次。纳税人必须在每个纳税申报期满后的 1 个月内提出纳税申报表，并同时缴纳相应的税款。
国民保险税
国民保险税也称社会保险税，是对雇主、雇员以及自营人员征收的一种税。
纳税人是雇主和雇员以及自营人员。
课税对象是雇主支付给雇员的劳动所得，以及自营人员从事各项独立劳务活动取得的所得，实行定额征收制，没有最低生活费和其他任何宽免。国民保险税实行比例税率。雇主和雇员的税率相同，由雇主负责扣缴和申报。英国国民保险税的计征办法采用非累计制，即纳税人每周的税款决定于其本周的所得额，而不受前后各周所得多少的影响。
雇主就雇员的收入，包括某些实物福利按下面的税率纳税：
每周工资收入 单位：英镑
以上以下税率（ % ）
0 58 0
58 105 3
105 150 5
150 205 7
205
10。
二、美国税收情况
美国的税收管理体制由联邦、州和县（含郡、市）三级税务部门构成。联邦国内收入局总部设在华盛顿，并在全国7个大区设有处理中心，在宾西法尼亚州设有全国的数据处理中心。联邦政府主要征收个人所得税、公司所得税、社会保障税、国内消费税、关税、遗产与赠与税。
其中个人所得税和公司所得税为其主要收入来源。州政府主要征收州个人所得税、州公司所得税、销售税等，其中以销售税为主要收入来源。美国各州销售税税率各不相同，还有的州不征销售税。地方政府则主要征收财产税、地方销售税、地方个人所得税等，其中财产税为其主要收入来源。
在税收收入总额中，联邦税收收入约占60%，州和地方税约占40%。
电子申报率达到６０％
美国开征的税种有多少？这是一个难回答的问题。因为从联邦到各州、县都有税收立法权，各州征的税也不一样。如纽约市开征的税种有25种，有些税种收入很少，如酒税、酒牌照税等。
这么多税种，一般纳税人很难搞清楚。但美国人纳税申报却很方便。美国纳税人申报纳税有两种形式，一是纳税人自己申报，即自己核算收入、支出，填好申报表后，开出支票缴纳税款。另一种是工薪族，雇主给其发工资时为其代扣税款。雇主在每年的纳税申报期都要填一份表，清楚列明每位员工一年赚了多少钱，雇主为其代扣了多少税。
此表一式四份，一份给员工，一份给税务局，一份雇主自己保留，一份给社会保障局。
在美国，每人都有一个社会安全保障号码，每个人缴的税都在自己的社会安全保障号码下记录得清清楚楚。这样，即使税务部门不给纳税人开，纳税人也心中有数。
吉格拉给我们介绍了美国的个人所得税纳税申报表。
美国纳税人身份不同，适用不同的申报表。申报身份有单身申报、夫妻共同申报、夫妻分别申报、一家之主申报、鳏夫或寡妇申报五种，其中单身申报的税负最高，其税负在30%以上。
美国的税收与社会生活紧密联系。政府用税收法律鼓励生育。如有小孩的家庭可以获得税收抵免。
目前一个小孩一年的抵免额是5000美元，两个小孩是10000美元。有些家庭孩子在特殊学校上学，可以填写2441申报表申请抵免。家庭请保姆可以获得抵税，但税务部门要掌握保姆的姓名和电话。
近几年，美国税务部门一直鼓励纳税人进行电子报税。因为电子报税错误率低，成本少。
据国内收入局统计，电子报税的差错率只有0。05%，而纸质申报的错误率是0。2%。吉拉格介绍，目前美国使用电子方式申报的纳税人已达６０%。
总统报税要填“长申报表”
谈到填写纳税申报表，考察团员之一提出一个问题“美国总统填不填申报表？”吉格拉马上回答：“总统不仅要填申报表，而且还要填长申报表。
”美国一般纳税人使用的申报表是1040表，有些收入比较简单的人（如仅有工资收入的人）就用一种短表。收入来源较复杂的则使用长表。
一位考察团成员问道：“中小企业偷税较多，执法尺度如何把握？”吉格拉回答说，国内收入局对各行业进行调查，知道在哪个行业比较容易偷税，如建筑业。
再如，有些雇主或个人不配合，几年都不申报或少申报。面对这种情况，税务部门要给纳税人写信，提醒他们今年赚了多少钱，申报的税款不够，应当补缴税款。税务部门反复提醒后如果纳税人还不申报，税务部门将进行实地检查，查出要重罚，纳税人再拒不缴税就会被送到监狱里去。
每年的税收流失情况如何？这是中美税官都很关注的话题。吉格拉说，近年的情况她不清楚，但2001年美国税务部门的调查显示，税收流失至少3450亿美元，占联邦税收收入的16。3%。即税收征收率大约在８５%左右，与中国的情况大体相当。
。
什么意思？
是美国和英国企业来华，中国应该如何对他们征税？
还是在美国和英国的中国企业，美国和英国如何征收中国企业的税？
说清楚，好解答！
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