小规模纳税人如何做帐

银行、现金、往来账、成本账、期间费用账，“应交税金－应交增值税”账户记得不能设三级明细科目，因为小规模纳税人的增值税是不允许抵扣的，期末时直接按贷方余额交税就行了。

谁能告诉我小规模纳税人如何做账？要做哪些账？税率多少？

最佳答案


一、关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%
即：销售额=含税销售额/（1+3%）

二、关于企业所得税核定征收的问题。
核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者你在账务上做了多少，但一定会与你开具发票比对，也许还会与你取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

因此，你根据主管税务机关核定你的所得率，（会以“核定所得率通知书”的形式送达给你公司。）计算缴纳所得税。

三、关于申报表的问题

国税
1、申报按月小规模纳税人增值税申报表
2、按季申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
地税：
3、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)
4、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

四、关于建帐的问题
所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的”应当采取核定征收。所以你有义务做好财务会计人员应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收

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