小规模纳税人取得营业执照,办理好税务登记即税种核定后,次月就需要申报纳税。
公司成立后没有发生业务,也需要申报增值税和个税,如果金额是0,就零申报。
小规模纳税人公司成立后,应交增值税=销售额*征收率(3%)。如果没有发生销售业务,销售额=0,应交增值税=0,也需要申报增值税。需要注意的是:如果连续6个月以上都0申报,会引起税务局的稽查,列为风险纳税人,需要企业提交合理的说明。也可能影响企业纳税等级,对企业的后续经营带来不便。
即使还没开始采购和销售业务,但维持公司正常运转的相关费用多多少少都会产生,例如公司设立费,办公租金及电费,办公家具,电脑,打印机等其他办公用品,员工工资等。这些费用不会影响增值税,但会对损益产生影响,这样申报会计报表和企业所得税时相关数据都需要按实填写。没有收入,但有费用,所以利润总额为负数,应交企业所得税额也是零。未分配利润为负数,以后年度如果盈利,可以弥补5年内(新规定部分企业在10年内)的亏损。
公司录用员工就需要申报个税。刚成立的公司,还没有发生业务,需要的员工不多,但总司总要发展,录用员工必不可少。企业刚开始,工资总额不高,扣除个人部分社保公积金,专项附加扣除,基本扣除5000元/月,很多人都不用交个人所得税。例如某人工资9000万,个人社保即公积金1575元,专项附加扣除3000元,应纳税所得额=-5000=-575,应纳个人所得税=0。这时申报有收入,有扣除额,个人所得税额为0,也算是零申报。
另外也有特殊情况,公司刚成立,老板不领工资,也没录用员工,可以将老板做收入为0,扣除额为0,税金为0,这样也要申报,即为零申报。
等公司业务正常运转后,收入和扣除额都是0的零申报就不能再继续了,不然税务局就要质疑了,没有员工,收入是怎么来的?
既然成立公司了,不要为了利润冒险违规零申报,否则被税务局查到,后果很严重。现在增值税、六税两费、企业所得税、个人所得税都有优惠政策,符合优惠条件的,综合税负率并不高,依法纳税,省心也不费钱!
你好:
您要是没有收入可以继续增值税及其附加零申报,填空表。
另外因为您是小规模纳税人,虽然并没有法律法规说小规模纳税人不能收专票,但是收到专票也没法抵扣进项,只能当普票处理。还有就是虽然《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)现在增值税进项已经没有认证期限的限制,但是在一些地方还是有滞留票一说,所以谨慎起见,作为小规模纳税人不要收专票。
所得税可以为零,但是不能填空表
虽然没有收入,但是您已经发生经营行为,需要报送财务报表,同时进行所得税申报,没收入的情况下可以报亏损,并没有所得税金。
印花税需申报缴纳
您已经产生购销行为,就应该缴纳相应印花税。另外如果您产生其他印花税法列举的印花税应税事项,也需计算缴纳
其他房产、土地、车船税等
只要您开始经营,这些税都有可能发生。
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