小规模纳税人也是季度申报吗

小规模纳税人企业所得税按季度申报；增值税从2016年起，也实行季度申报。
政策依据：
1、《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第一条规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人选择享受3%征收率的应税销售收入、减按1%征收率征收增值税。增值税小规模纳税人自开普票季度销售额未超过45万，免征增值税申报时，将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。案例：A为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月共开具1%增值税普通发票价税合计454500元。分析：A公司2季度增值税不含税销售额为454500/(1+1%)=450000元，未超过季度销售额450000元，可享受免征增值税政策，本期免税额为13500元（450000*3%）。增值税小规模纳税人除销售不动产以外，自开普票季度销售额超过了45万，应全额申报缴纳增值税。由于《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1%征收率征收增值税。在办理增值税纳税申报时，应当将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。 普通发票部分将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。举例：C企业为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月代开了1%增值税专用发票价税合计101000元，时已预缴税款”，开具1%增值税普通发票价税合计353500元。分析：C公司2季度专票不含税销售额为100000元（101000/(1+1%)），即使未超过季度销售额450000元，这部分也应缴纳增值税政策。但可适用减按1%征收率征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为2000元(100000×2%)，应纳税额为1000元（100000*1%）。普票部分不含税销售额为350000元（353500/(1+1%)），可享受免征增值税政策，本期免税额为10500元（350000*3%）。

需要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。将不动产销售额填入第7栏，“销售使用过的固定资产不含税销售额”。主表相关栏次的“应征增值税不含税销售额”应填写差额后销售额。其他规定如下：1、主要规定(1) 季度销售额超过45万，不免征根据2021年第11号公告，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元(季度45万)以下(含本数)的小规模纳税人，免征增值税。另外需要准确理解销售额，小规模纳税人季度销售额一旦超过45万元，即使扣掉开具专票的销售额、或是扣掉免税业务销售额后的不超过45万元，也不能享受小微企业免征增值税优惠，都需要就全部销售额缴纳增值税。(2) 3%减按1%继续到年底根据2021年第7号公告，从2021年4月1日起，湖北地区3%征收率的业务不再免税；符合条件的收入(纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入；提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入)，也不再免税。全国所有地区，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，均减按1%征收率征收增值税。2、不含税销售额额计算(1) 开具1%征收率的发票不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)(2) 开具3%征收率的发票不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)(3) 开具5%征收率的发票不含税销售额=含税销售额÷(1+5%)(4) 免税业务不含税销售额=票面销售额(5) 未开具发票的应根据适用税率计算销售额，例如疫情期间原适用3%征收率的业务减按1%征收不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)3、减征额的计算及填报提示假设小规模纳税人某公司季度含税销售额101元，则：第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”=101÷(1+1%)=100；第15栏“本期应纳税额”=100x3%=3；第16栏“本期应纳税额减征额”=100x2%=2;第20栏“应纳税额合计”=100x1%=1。

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