2019年小规模纳税人增值税起征点是多少？

1、月销售额低于10万

2019年1月1日开始：小规模纳税人月销售额低于10万元，免征增值税。2018年是月低于3万的免征，2019年提高了7万。

2、季销售额低于30万

如果小规模纳税人是按照季度申报的，则从2019年1月1日开始，小规模纳税人季度销售额低于30万的，免征增值税。2018年季度销售额于10万的免征，2019年提高了20万。

3、超过30万全额征收

如果小规模纳税人季度销售额超过了30万，就需要全额征收增值税了。按月申报的，月度销售额超过10万，也需要全额征收。

4、低于30万免征附加税

附加税是按照增值税来计算的，所以当小规模纳税人，季度销售额低于30万元，除了可以免征增值税，还可以免征附加税。（附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加。）

5、销售额包括专用发票

小规模纳税人如果需要向客户提供专用发票，就得前往税局让工作人帮忙开具，专用发票的增值税是不免的，需要及时缴纳，但是计算销售额的时候，需要加上专用发票上的销售额。

现在小规模纳税人可以开多少发票？

在开票的数量上，小规模纳税人并没有实质性的限定。不过，也有一些需要特别注意的地方。

1. 小规模纳税人的开票的额度小规模纳税人开票虽然没有限定额度，但也是有几个界限：

月度10万或季度30万

有时候，我们去饭店吃饭，都会碰到说，发票开完了，下次再来吧。这时候就会让人觉得，小规模纳税人开票是受限的。其实，并不是因为开票受限，而是享受免税额度受限。因为我们的小规模纳税人，如果月度销售额不超过10万，季度不超过30万的，可以享受免征增值税的优惠。如果超过了，或者是开具了增值税专用发票，就不能享受这个额度了。所以，商家在临近这个额度的时候，可能就不愿意开票了。但这样的要求其实并不合理，消费者完全是可以索要发票的。

年度500万

对于小规模纳税人来说，要保持目前的小规模身份，那么连续12个月的销售收入不能超过500万。如果超过了，被强制认定为一般纳税人，很可能会产生税收上的问题。比如，没有充分的进项可以抵扣，财税管理跟不上等等，所以，小规模纳税人都会注意自己销售额的问题。

2. 其他开票方面的问题对于小规模纳税人来说，除了开多少票，还要注意开什么票以及特殊的不开票情形。

开什么票

对于开什么票，要有所把握。如果对方是一般纳税人，要求开专票，但是这个时候自己就不能够享受到免税的额度了；如果对方要求自己要开具13%税率的发票，那么这个生意可能不能接，因为自己是开不出这个税率的发票的，让别人代开可能涉及虚开，所以，不是随便什么票都能开。

特殊的不开票

很多小规模纳税人的客户都是散户，不要发票。但是，不要发票不代表就不算税。这部分金额也需要算在500万当中。

所以，对于小规模纳税人来说，尽管没有明确的额度限制，但是实际中也会关注10万、30万、500万等数字。当然，也需要注意开什么票和客户不要发票情形下的税收处理。

（1）小规模纳税人增值税起征点：

税务局对小规模纳税人开发票没有限制，如果业务需要，开上千万、上亿都没问题，只要不是虚开发票就行。

但是开发票的多少会对小规模纳税人的税负产生一些影响，有两个关键数据30万和500万，这两个数字老板们一定要掌握好。

一、连续四个季度或者12个月累计开票超过500万，会被税局强制转为一般纳税人根据税收政策，小规模纳税人既可以选择按季申报，也可以选择按月申报，但现实中选择按季申报的小规模纳税人相对来说更多些，对按季申报的纳税人来说，税务局的金三系统是监控你连续4个季度的申报收入的，而且是滚动计算的，并不是自然年内4个季度进行统计，比如你申报了2020年3季度的增值税申报后，金三系统会统计你2020年1、2、3季度和2019年4季度这连续的4个季度的收入是否超过500万。

而且，增值税一般纳税人500万的限额，不是单指你开票收入部分，这是包含你的全部收入的，如果符合免税行业的话，还包含你的免税收入。同时，这500万收入限额指的是不含税销售额。

二、按季申报的小规模纳税人开票金额超过30万元话或者按月申报开票超10万元的话，不能享受小规模纳税人免征增值税优惠很多企业或个体户不愿意登记为一般纳税人，除了进项发票难取得外，一个很重要的原因就是小规模纳税人可以享受按季30万元的免税优惠政策。

关于这个30万免税限额，有些老板们还是有些误解，认为只有超过30万的部分才需要交税，实际当然不是这么回事，如果超过了30万就得全额交税，比如你开票31万元，那就是按31×3%全部交增值税，而不是按1万×3%来交税的。

所以在开票的时候一定要反复核对，不要开超过30万了。

其实一般纳税人的税负未必就比小规模纳税人的高由于工作原因，老周认识我们当地连锁餐饮的一个会计，据这位会计说，这家餐饮店作为一般纳税人多年来一直都没有交过增值税。

因为餐饮行业的增值税率6%，而其进货的各类食材、调料等都是13%税率，导致其有大量的进项留抵，根本不需要交增值税。比如这家店子一个月买进各类材料100万，进项税额13万元，当月餐饮销售额为200万元，销项税额为200×6%=12万元，当月应交增值税12-13=-1万元，也就是说还产生留抵进项1万元。

当然，想要做到这一点，首先就得把进项发票搞定，只要你的供货商有稳定的发票提供，当一般纳税人未尝就是坏事。

总之，小规模纳税人开发票的限额在理论上是没有限制的，关键看你怎么平衡小规模纳税人所具有的免税优惠效果，如果不想成为小规模纳税人，就一定要牢记30万和500万这两个关键数字。

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