小规模纳税人需要个人所得税汇缴吗？要注意什么？

小规模纳税人如果是法人企业（有限责任公司和股份有限公司）则不需要个人所得税的汇算清缴，需要企业所得税的汇算清缴。

小规模纳税人如果是非法人企业，如个体工商户、个人独资企业以及合伙企业，需要个人所得税的汇算清缴，即经营所得的汇算清缴。非法人企业，不需要企业所得税的汇算清缴。

个人所得税汇算清缴是针对综合所得和经营所得进行的，其它所得并不需要汇算清缴。

综合所得是对个人的工资薪金、稿酬、劳务报酬和稿酬进行汇算清缴，这些所得均为个人所得，工资薪金不交增值税、稿酬免增值税，稿酬和特许权使用费尽管交增值税，但因没办理营业执照，故将其归入综合所得。

如果办理了非企业法人性质的营业执照，如果有劳务所得、特许权使用费所得，那么这些所得就应该按经营所得进行申报纳税和个税的汇算清缴了。

（1）小规模纳税人纳税：

首先明确一下，小规模纳税人是增值税的概念，个人所得汇算清缴是个人所得税的概念。这两个概念有可能互相平行，也有可能产生交集。

只有登记注册类型为个体工商户、个人独资企业、合伙企业的小规模纳税人，并且采用查账征收的，才需要办理个税的汇算清缴。

需要办理个人所得税汇算清缴的两种情况个人所得税的汇算清缴包括两类，一类是取得综合所得的自然人，另一类的取得经营所得的纳税人。

其他所得项目，如财产转让所得、财产租赁所得等，都不需要办理汇算清缴。

小规模纳税人是指办理了税务登记的纳税人，按照简易计税方法计算增值税的个体户、企业等，不包括自然人，自然人不属于增值税上严格意义的小规模纳税人。

所以，如果是小规模纳税人，只有在取得经营所得的前提下，才有可能需要办理个税的汇算清缴。

哪些小规模纳税人是需要按照“经营所得”缴纳个人所得税呢？小规模纳税人的注册登记类型包括了个体工商户、有限公司、个人独资企业、合伙企业、社会团体等。

在上述这些类型中，只有个体工商户和个人独资企业、合伙企业才是个人所得税的纳税人，才有可能需要办理个人所得税的汇算清缴。

小结：只有在增值税上按照小规模纳税人计算缴纳增值税的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，才有可能需要办理个人所得税的汇算清缴。

办理经营所得的汇算清缴有哪些注意事项呢？●只有采取了查账征收的个税纳税人才需要办理汇算清缴。

税务机关对个人所得税纳税人的征收方式包括“查账征收”和“核定征收”。

核定征收的纳税人不需要办理汇算清缴，只有查账征收的个税纳税人才需要办理汇算清缴。

●办理年度汇算清缴的期限。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在月度或者季度终了之日起15天内预缴申报个税，并且在次年的3月31日之前办理年度的汇算清缴。

●会计核算方式参照有限公司等法人组织。

确定经营所得的个人所得税纳税人，在账务处理时，与有限公司等法人组织基本一致，也采取“权责发生制”核算收入、费用。

总结：小规模纳税人当中，有部分是法人组织，另一部分是非法人组织，只有个体工商户等非法人组织才缴纳个人所得税。并且，由于征收税款方式的原因，核定征收的纳税人是无需办理个税汇算清缴的，只有采取查账征收的纳税人才需要按规定办理个税的汇算清缴。

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