小规模纳税人取得发票如何写会计分录合适呢？

为您呈现小规模纳税人取得发票会计分录的盛宴，快来一起共享这道会计大餐吧。一、公司注册阶段报销费用发票借：管理费用

贷：库存现金/银行存款/其他应收款

二、成立初期1、购买办公用品，取得发票时借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本

贷：库存现金/银行存款

2、购买电脑、打印机、办公座椅、办公橱柜，取得发票时借：固定资产

贷：库存现金/银行存款

3、购买税控盘及技术维护费，取得发票时

（1）购入专用设备时借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

（2）支付技术维护费时借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

三、经营阶段1、采购原材料、包装物、商品，取得发票时借：原材料/工程施工/周转材料/库存商品

贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据

2、企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，开具发票时：　　借：应收账款/应收票据/银行存款/库存现金

　　　贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算

　　　　　应交税费——应交增值税

借：主营业务成本

贷：库存商品/开发产品

3、销售材料、包装物，开具发票时借：库存现金/银行存款/其他应收款/应收票据

贷：其他业务收入

应交税费---应交增值税

借：其他业务成本

贷：原材料

4、出租房屋、设备，开具发票时借：应收账款/应收票据/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入/其他业务收入

　　　应交税费——应交增值税

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：累计折旧/银行存款/库存现金

5、报销各部门费用发票借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/工程施工

贷：库存现金/银行存款/其他应收款

6、缴纳税金，取得时（1）增值税借：应交税费---应交增值税

贷：银行存款

（2）附加税借：应交税费-应交城市建设维护税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷：银行存款

（3）印花税借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

（4）个人所得税、企业所得税借：应交税费-应交个人所得税

应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

（5）土地使用税、房产税借：应交税费-应交土地使用税

应交税费-应交房产税

贷：银行存款

1、 住宿业（自2016年11月4日起试点，国家税务总局公告2016年第69号）

2、 鉴证咨询业（自2017年3月1日起试点，国家税务总局公告2017年第4号）

3、 建筑业（自2017年6月1日起试点，国家税务总局公告2017年第11号）

4、 工业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）

5、 信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）

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因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可

标签： 计分 小规模 纳税人